房地產項目尾盤銷售土地增值稅申報辦事指南
國家稅務總局柳城縣稅務局???? ??
一
、基本信息
事項名稱：房地產項目尾盤銷售土地增值稅申報 | |
事項類型：公共服務 | 基本編碼：452030009W00 |
行使層級：縣級 | 是否本級行使：法定機關 |
實施主體：國家稅務總局柳城縣稅務局 | 實施主體性質：法定機關 |
實施編碼：1145022200762968804452030009W00 | |
業務辦理項編碼：無 | |
權力來源：法定本級行使 | 服務對象：自然人,企業法人,其他組織 |
權限劃分：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十一條：土地增值稅由稅務機關征收。土地管理部門、房產管理部門應當向稅務機關提供有關資料，并協助稅務機關依法征收土地增值稅。 2.多層級管理的依申請行政權力事項和公共服務事項，填寫法律法規規章規范性文件關于不同層級實施主體的權限內容。 （根據各地下發的稅收征管范圍的通知規定的征管范圍填寫） | |
行使內容：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十一條：土地增值稅由稅務機關征收。土地管理部門、房產管理部門應當向稅務機關提供有關資料，并協助稅務機關依法征收土地增值稅。 | |
前置審批事項名稱：無 | |
前置審批實施主體：無 | |
是否容缺受理：是 | |
容缺時限：2 | 容缺補正方式：郵政寄遞 |
辦件類型：即辦件 | |
法定辦結時限：1工作日 | |
法定辦結時限說明：資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后即時辦結。 | |
承諾辦結時限：1工作日 | |
承諾辦結時限說明：無 | |
辦理形式：窗口辦理,網上辦理,快遞申請 | |
移動端是否對接單點登錄：否 | |
移動端辦理地址：無 | |
計算機端是否對接單點登錄：是 | |
計算機端在線辦理跳轉地址：https://etax.guangxi.chinatax.gov.cn:9723/web/dzswj/ythclient/mh.html | |
是否收費：否 | |
到辦事現場次數：0 | |
必須現場辦理原因說明：. | |
咨詢方式：電話咨詢：0771-12366 | |
其他咨詢方式：無 | |
監督投訴方式：電話：0772—7613070 | |
其他監督投訴方式：無 | |
辦理公示：無 | 年檢或年審：不年檢或年審 |
公示地址：無 | |
辦理進度查詢途徑：網上查詢 | |
查詢地址：網上查詢地址：https://etax.guangxi.chinatax.gov.cn:9723/web/dzswj/ythclient/mh.html | |
行政訴訟：1.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。 2.公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起十五日內向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內向人民法院提起訴訟。 3.公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起六個月內提出。 | |
行政復議：公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內提出行政復議申請。 | |
受理條件：在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規定填寫《土地增值稅納稅申報表（四）（從事房地產開發的納稅人清算后尾盤銷售適用）》，向稅務機關報送相關資料，辦理房地產項目尾盤銷售土地增值稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。 | |
審查方式及標準：審查方式：書面審查。 申請書（表）的審查標準如下： 1.申請人應如實填寫各項內容，對提交材料的真實性、完整性負責，不得虛構、偽造或編造事實； 2.文書應使用鋼筆和能夠長期保持字跡的墨水填寫或打印，做到字跡清楚、文字規范、文面整潔，不得涂改。文書設定的欄目，應逐項填寫完整、準確； 3.申請材料中的表格應使用國際標準A4紙正面印制； 4.相關申請表格應由申請相對人、申請單位填寫并本人簽名、加蓋單位公章，沒有單位印章的，應由其單位負責人簽名。 | |
計劃生效日期：無 | 計劃取消日期：無 |
辦事窗口
窗口名稱：一樓A、B區所有窗口及二樓C01窗口；
窗口電話：電話：0772—7613070；
辦理地點：柳城縣城東大道與青年路交匯處，縣城東大廈一樓A、B區及二樓C區(三柳高速路口往縣城方向約500米)。；
辦理時間：周一至周五：上午：09:00-12:00，下午：13:00-16:00（法定節假日除外）。；
交通指引：交通指引:縣城內可乘坐5路、7路、9路公交車到達城東大廈站。；
地圖定位鏈接：
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設定依據
設定依據1
法律法規名稱：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》
依據文號：財法字〔1995〕6號
條款號：第十六條
頒布機關：財政部
實施日期：1994-01-01
設定依據屬性：規范性文件
條款內容：納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算后再進行清算，多退少補。
設定依據2
法律法規名稱：《中華人民共和國稅收征收管理法》
依據文號：中華人民共和國主席令第23號（第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于1992年09月04日通過，自1993年01月01日起施行?，F行版本為2015年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員
條款號：第二十五條第一款
頒布機關：全國人民代表大會常務委員會
實施日期：2001-05-01
設定依據屬性：法律
條款內容：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
設定依據3
法律法規名稱：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
依據文號：國務院令第138號
條款號：第二條
頒布機關：國務院
實施日期：1994-01-01
設定依據屬性：行政法規
條款內容：轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納土地增值稅
擴展信息
是否進駐政務大廳：是 | 通辦范圍：全縣 |
是否有數量限制：否 | 數量限制：無數量限制 |
數量限制說明：無 | |
是否證照分離：否 | 是否證照聯辦：否 |
改革方式：無 | |
審批結果類型：其他 | 審批結果名稱：稅收完稅憑證 |
四辦：馬上辦,網上辦,一次辦 | |
是否智能審批：否 | 是否代辦、幫辦：是 |
是否支持預約辦理：否 | 是否支持自助終端辦理：是 |
是否支持網上支付：是 | 是否支持物流快遞：是 |
送達付費方式：政府支付 | |
涉密或敏感：否 | |
是否網辦：是 | 網上辦理深度：互聯網預審,互聯網受理,互聯網辦理,null,互聯網咨詢,互聯網收件,互聯網辦理結果信息反饋,互聯網電子證照反饋 |
網辦地址：https://etax.guangxi.chinatax.gov.cn:9723/web/dzswj/ythclient/mh.html | |
面向自然人事項主題分類：其他 | |
面向法人事項主題分類：稅收財務 | |
面向自然人地方特色主題分類：無 | |
面向法人地方特色主題分類：無 | |
是否涉及中介事項：否 | 是否有聯辦機構：否 |
鄉鎮街道名稱：無 | 鄉鎮街道代碼：無 |
村居社區名稱：無 | 村居社區代碼：無 |
申報材料
需提交的申請材料
序號 | 材料名稱 | 材料內容 | 來源渠道 | 材料必要性 | 要求提供材料的依據 |
1 | 減免土地增值稅證明材料復印件 | 材料形式：紙質 材料類型：復印件 原件份數：0 復印件份數：1 | 申請人自備 來源說明：申請人自備 | 容缺后補 | 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》國務院令第138號 |
2 | 《清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項目明細表》 | 材料形式：紙質 材料類型：原件 原件份數：2 復印件份數：0 | 申請人自備 來源說明：文書表單可在廣西壯族自治區稅務局網站“我要辦稅—咨詢輔導—下載服務—表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取填寫 | 必要 | 《國家稅務總局關于修訂土地增值稅納稅申報表的通知》稅總函[2016]309號 |
3 | 《土地增值稅納稅申報表（四）（從事房地產開發的納稅人清算后尾盤銷售適用）》 | 材料形式：紙質 材料類型：原件 原件份數：2 復印件份數：0 | 申請人自備 來源說明：文書表單可在廣西壯族自治區稅務局網站“我要辦稅—咨詢輔導—下載服務—表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取填寫 | 必要 | 《國家稅務總局關于修訂土地增值稅納稅申報表的通知》稅總函[2016]309號 |
特別程序無
七、中介服務
無中介服務
八、收費信息
本事項不收費。
九、常見問題解答
1問題：納稅人需要注意哪些事項？
解答：1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在廣西壯族自治區稅務局網站“我要辦稅—咨詢輔導—下載服務—表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任。
7.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理申報納稅。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理申報納稅。
常見錯誤示例：
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